Sistema fiscal estonio
Estonia se ha posicionado como una de las jurisdicciones europeas más favorables a los negocios, ofreciendo a empresarios y empresas internacionales un enfoque fiscal único que fomenta el crecimiento y la innovación.
Tanto si eres un e-residente Gestione su empresa a distancia o sea empresario local, comprender el marco contable y fiscal de Estonia es esencial para el éxito.
Esta completa guía abarca todo lo que necesita saber sobre Normas contables estonias, obligaciones fiscales y requisitos de cumplimiento para 2025 y más allá.
Por qué destaca el entorno empresarial de Estonia
Infraestructura digital
El sistema de gobernanza electrónica de Estonia permite a los empresarios gestionar todo su negocio en línea, desde el registro de la empresa hasta la declaración de impuestos, lo que la convierte en una de las jurisdicciones más eficientes del mundo para los nómadas digitales y los empresarios internacionales.
Acceso a los mercados de la UE
Una empresa estonia proporciona acceso inmediato al mercado único de la Unión Europea, de más de 500 millones de consumidores, con la credibilidad y confianza que da operar en un Estado miembro de la UE.
Marco normativo transparente
Como miembro de la UE, la OTAN y la eurozona, Estonia ofrece estabilidad política, escasa corrupción y marcos jurídicos claros que protegen los intereses empresariales.
El singular sistema estonio del impuesto de sociedades
El modelo 0/22: Un enfoque orientado al crecimiento
El sistema del impuesto de sociedades de Estonia es fundamentalmente diferente de los modelos fiscales tradicionales de todo el mundo. En lugar de gravar los beneficios cuando se obtienen, Estonia solo los grava cuando se distribuyen a los accionistas.
Cómo funciona:
- 0% Impuesto sobre beneficios no distribuidos: Todos los beneficios que se mantienen en la empresa y se reinvierten en el crecimiento del negocio tributan al 0%
- 22% Impuesto sobre beneficios distribuidos: El impuesto de sociedades sólo se aplica cuando los beneficios se reparten en forma de dividendos, recompra de acciones o reducciones de capital.
- Fiscalidad de caja: El impuesto se calcula en función de la fecha de distribución, no del momento en que se obtuvieron los beneficios.
Cambios fiscales cruciales en 2025
Actualización importante: A partir del 1 de enero de 2025 entraron en vigor importantes cambios fiscales:
- El tipo del impuesto de sociedades pasa de 20% a 22% sobre los beneficios brutos distribuidos (calculados como 22/78 de las distribuciones netas)
- Supresión del tipo de dividendo preferente 14%: Ya no existe el tipo impositivo reducido para los dividendos distribuidos regularmente
- Nuevo impuesto de defensa (2026-2028): Un impuesto temporal de defensa 2% se aplicará a los beneficios contables a partir del 1 de enero de 2026
Ejemplo práctico
Si su empresa estonia obtuvo 100.000 euros de beneficios durante 2024 y 2025:
- Escenario A: Mantener todos los beneficios en la empresa → 0 euros de deuda tributaria
- Escenario B: Distribuir 50.000 euros como dividendos en 2025 → Pagar €14,102.56 en el impuesto de sociedades (22/78 × 50.000 euros)
- Dividendo neto percibido por el accionista: €35,897.44
Gastos empresariales no imponibles
No todas las salidas de su empresa dan lugar a tributación. Gastos empresariales legítimos como:
- Sueldos y cotizaciones sociales de los empleados
- Alquiler de oficinas y servicios públicos
- Viajes de negocios y ocio con clientes (dentro de unos límites)
- Servicios profesionales y suscripciones a software
- Adquisición de equipos y activos
Estos gastos reducen su ganancia imponible y no activan el impuesto de distribución 22%.
Elegir un socio contable
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- Experiencia con clientes internacionales y residentes electrónicos
- Comunicación en inglés
- Integración con programas de contabilidad modernos
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