Правильное ведение бухгалтерского учета является основой любого успешный бизнес в Эстонииa. Независимо от того, являетесь ли вы предпринимателем, управляющим своей компанией удаленно, или владельцем местного бизнеса, понимание эстонских стандартов бухгалтерского учета и требований к их соблюдению необходимо для легальной работы и финансового успеха.
В этом исчерпывающем руководстве вы найдете все, что вам нужно знать о ведении бухгалтерского учета в Эстонии - от законодательной базы до практического применения.
Понимание системы бухгалтерского учета Эстонии
Эстонские GAAP и международные стандарты
Все эстонские компании должны вести надлежащую бухгалтерскую отчетность, следуя следующим принципам Эстонские общепринятые принципы бухгалтерского учета (Estonian GAAP), которые в значительной степени гармонизированы с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Ключевые особенности эстонского GAAP:
- Соответствие директивам ЕС: Эстония внедряет директивы ЕС по бухгалтерскому учету, обеспечивая последовательность на европейских рынках
- Совместимость с МСФО: Крупные и публично торгуемые компании полностью следуют стандартам МСФО
- Упрощенные правила для малых и средних предприятий: Малые и средние предприятия пользуются упрощенными требованиями к бухгалтерскому учету
- Цифровой подход: Стандарты бухгалтерского учета разработаны таким образом, чтобы они органично сочетались с инфраструктурой электронного правительства Эстонии
Кто должен следовать эстонским стандартам бухгалтерского учета?
Все эстонские предприятия обязаны вести бухгалтерский учет, в том числе:
- Частные компании с ограниченной ответственностью (OÜ)
- Публичные компании с ограниченной ответственностью (AS)
- Филиалы иностранных компаний
- Полные товарищества (TÜ)
- Товарищества с ограниченной ответственностью (UÜ)
- Некоммерческие организации и фонды
- Самозанятые лица (применяются определенные пороговые значения)
Исключений нет. Даже недействующие компании, не ведущие никакой коммерческой деятельности, должны вести базовую бухгалтерскую отчетность и подавать ежегодные отчеты.
Что должно быть записано в вашей системе учета
1. Документация по продажам и выручке
- Все счета-фактуры, выставленные клиентам
- Кредитные авизо и возвраты
- Подтверждения о предоставлении услуг
- Записи о подписке и периодических платежах
- Цифровые записи о продажах (платформы электронной коммерции)
- Документация по трансграничным сделкам
2. Записи о покупках и расходах
- Счета-фактуры от поставщиков
- Подтверждения о получении
- Коммунальные счета и арендные платежи
- Счета за профессиональные услуги
- Расходы на поездки и развлечения
- Подписка на программное обеспечение и цифровые услуги
- Расходы на маркетинг и рекламу
3. Банковское дело и управление денежными средствами
- Полные банковские выписки по всем счетам предприятия
- Записи в кассовом аппарате (при работе с наличными деньгами)
- Отчеты платежных процессоров (PayPal, Stripe и т. д.)
- Записи по обмену иностранной валюты
- Банковские комиссии и процентные сборы
- Кредитные соглашения и графики погашения
4. Управление активами
- Документация по приобретению основных средств
- Расчеты и графики амортизации активов
- Записи о выбытии активов и документация по продаже
- Договоры лизинга
- Оценка нематериальных активов (патенты, торговые марки, программное обеспечение)
5. Отслеживание запасов (если применимо)
- Документация по приему запасов
- Документы по оценке товарно-материальных ценностей
- Отчеты по учету запасов
- Оценка незавершенного производства
- Списание или корректировка товарно-материальных запасов
6. Юридические и договорные документы
- Соглашения с клиентами об оказании услуг
- Договоры с поставщиками
- Трудовые договоры
- Соглашения акционеров
- Кредитные и финансовые соглашения
- Договоры аренды
7. Документация по начислению заработной платы и трудоустройству
- Договоры с работниками и поправки к ним
- Записи о выплате заработной платы
- Расчеты социального налога
- Удержания налога на прибыль
- Взносы на страхование от безработицы
- Записи о вознаграждении членов совета директоров
- Документация по возмещению расходов
Принципы бухгалтерского учета, которые вы должны соблюдать
Учет по методу начисления
Эстонские компании, как правило, должны использовать учёт по методу начисления, что означает:
- Выручка признается в момент получения, а не в момент получения денежных средств
- Расходы отражаются в учете по мере их возникновения, а не при оплате
- Финансовая отчетность отражает экономическую реальность, а не только движение денежных средств
Исключение: Очень малые предприятия могут иметь право на упрощенный учет по кассовому методу при определенных условиях.
Основные принципы бухгалтерского учета
1. Принцип непрерывности деятельности Финансовая отчетность предполагает, что бизнес будет продолжать работать в обозримом будущем, если нет доказательств обратного.
2. Принцип последовательности Методы и политика бухгалтерского учета должны оставаться неизменными из года в год, чтобы обеспечить возможность проведения значимых сравнений.
3. Принцип благоразумия Доходы и активы не должны быть завышены, а расходы и обязательства не должны быть занижены.
4. Принцип существенности Вся существенная финансовая информация должна быть раскрыта; несущественные детали могут быть упрощены.
5. Вещество превыше формы Операции должны отражаться в учете исходя из их экономического содержания, а не только юридической формы.
Получите профессиональную бухгалтерскую поддержку
LKS Consult предоставляет комплексные бухгалтерские услуги, ориентированные на эстонские компании, с особым опытом поддержки иностранных предпринимателей и электронных резидентов.
Наши бухгалтерские услуги включают в себя:
- Ежемесячное ведение бухгалтерского учета: Полная обработка транзакций и управление финансами
- Настройка цифровой бухгалтерии: Внедрение облачных систем и обучение
- Подготовка годового отчета: Профессиональная подготовка и подача финансовой отчетности
- Соблюдение налогового законодательства: Управление НДС, социальным налогом и налогом на прибыль
- Услуги по начислению заработной платы: Оформление заработной платы сотрудников и членов совета директоров
- Финансовые консультации: Консультации по стратегическому планированию и оптимизации
- Поддержка электронного резидентства: Специализированные услуги для удаленного управления компанией
Свяжитесь с нами сегодня на бесплатную консультацию, чтобы обсудить ваши потребности в бухгалтерском учете и обеспечить ведение профессиональной финансовой отчетности вашей эстонской компании в соответствии с требованиями законодательства.
